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现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量l.初始现金流量。
1.初始现金流量
是指开始投资时发生的现金流量，一般包括如下的几个部分：
（1）固定资产上的投资。包括固定资产的购入或建造成本、运输成本和安装成本等。
（2）流动资产上的投资。包括对材料、在产品、产成品和现金等流动资产上的投资。
（3）其他投资费用。指与长期投资有关的职工培训费、谈判费、注册费用等。
（4）原有固定资产的变价收入。这主要是指固定资产更新时原有固定资产的变卖所得的现金收入。
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